小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

时间:2019-12-27 10:32:14 作者:财经110网
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小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

小规模纳税人,也就是不管你开普通发票还是请税局代开增值税专用发票,都需要交增值税=销售收入(未税)*3%和附加费用=销售收入(未税)*3%*12%(7%(城建税)+3%(教育附加)+2%(地方教育附加))。

需要注意的是2019年针对小微企业的新的普惠政策,月销售额不足10万的小规模纳税人免征增值税。也就是说开票收入每月不足10万的不用交增值税,当然也就没有附加税了。

小规模纳税人进项是不允许抵扣的,而且也规定了不允许给小规模纳税人开增值税专用发票。所以有没有进项在小规模纳税企业对增值税来讲是没有作用的,那么取得材料发票的主要作用在哪里呢?我们一起来看下面的分析。

小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

小规模纳税人企业所得税有二种征收方式,一种是核定征收,一种是查帐征收。

一、先说核定征收

如果是核定征收,取得的材料发票也没什么大的用处,但这种征收方式越来越少,2019年税局要求小规模纳税人遂渐取消核定征收,改为查帐征收。

但是,部分特定区域,注册个人独资企业,还能享受核定征收

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

以小规模利润 500 万开票举例

增值税:500万÷1.03×3%≈14.56万;

附加税:145631.07×10%≈1.45万;

个人所得税:500万÷1.03×0.9%≈4.36万;

税金合计:20.38万;

综合税负才:4%!

从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。

个人独资企业模式可以很好地解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入,劳务收入,提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。

小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

二、查账征收

查帐征收从字面上也能理解到,是按照企业的的会计帐来进行税务申报的。这就要求企业必须有完整的会计帐,有专业的会计人员(当然也可以包给别人代帐公司,更不靠谱。)

还是举个例子来说明比较简单:甲公司是小规模纳税人(年销售额不足500万),2019年销售收入是360万元(因为2019年有新政策,所以例举2019年),期间费用20万元(有发票),人工工资40万元,材料成本200万元,下面来看看材料成本有票和没票的区别。

小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

有没有材料发票对小规模纳税人的增值税和附加税是没有影响的。

增值税=360*3%=10.8万

附加税=360*3%*12%=1.296万(2019有地方可减半征收)

企业所得税(有材料发票)=(360-200-20-40-1.296)*25%(应税所得额小于100万)*20%(小微企业优惠税率)=4.9352万元

企业所得税(没有材料发票)=100*25%(应税所得额小于100万)*20%(小微企业优惠税率)+(360-100-20-40-1.296)*50%(应税所得额大于100万,小于300万)*20%(小微企业优惠税率)=24.8704万元

也就是说企业所得税如果没有材料发票200万将多缴企业所得税19.9352万元,如果取得这二百万的发票将多付税款=200/1.03*3%*(1+12%)=6.5243万元,差异还是比较大13.4110万元,当首付可以买辆BBA了。

小规模纳税人企业开具普通发票,但是没有进项抵扣应该怎么办?

所以如果你是查帐征收的小规模纳税人,那么材料的发票一定不要为了节约几个钱而放弃,后面会付出更加沉重的代价,作为会计人员也要为老板算清楚这笔帐,时刻提醒老板不能因小失大,只顾眼前的利益,到时汇算清缴时老板还会讲你不会做财务。

如果老板让你去买发票,那么5%不一定能买到,东窗事发,老板会计一个跑不了,金税三期还是正正规规比较好。

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